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La demande est si forte ! officialisant les flux douteux un penser les gains cumulés des
Adeptes du grand écart, ils ne moment invisibles et réapparais- placements frauduleux évidem-
rechignent pas à conseiller à la sant l’instant d’après purifiés. ment non déclarés et les dettes
fois les États, dont l’Union euro- d’État car les sommes fraudées
péenne dans la mise en place En fait, qu’il s’agisse de manipu- se retrouvent sur les marchés
des contrôles, et les entreprises ler les valeurs de transfert, de créanciers des États endettés. La
cibles de ces derniers, c’est gê- faire tourner les fausses fac- fraude fiscale utilise gaillarde-
nant et fleure bon le conflit tures, ou d’éviter le paiement de ment tous les montages élaborés
d’intérêts. la TVA, l’opacité permet à qui le ci-dessus. Quelques avancées
désire de disposer de fonds en
Ces structures ont aussi un rôle franchise d’impôts. Ces derniers législatives ont, certes, été cons-
de contrôle des entreprises dont étant recyclés en partie sur les tatées, cependant la masse des
on peut se demander si les multi- marchés après une succession fraudes, plus de cent milliards
nationales ne sont pas finalement complexe d’opérations à l’occa- d’euros par an, près de onze
« too large to be effectively con- sion desquelles les fonds crimi- milliards de fraudes sociales s’y
trolled ». Quelques scandales ré- nels se mélangent aux produits ajoutent, nécessite des mesures
cents semblent en apporter la de la fraude. exceptionnelles difficiles à pren-
preuve, la chute de CARILLION en dre pour ceux qui visent une élec-
Grande Bretagne, l’immense Le montage du retour sur com- tion. L’ouvrage décrit d’abord une
scandale financier de Wirecard missions, ce « chocolat du troi- sorte de typologie du comporte-
en Allemagne, près de deux mil- sième étage » des élites perver- ment des fraudeurs, chaque
liards d’euros comptabilisés ties oeuvrant dans les grands groupe présentant un profil
n’existaient pas, et chez nous la marchés internationaux est aus- adapté au type de secteur agres-
remarquable escroquerie de la si décrit, analysé, on y relève sé depuis les gagne-petit jus-
célèbre « mamie cassoulet » souvent la présence de liens tis- qu’aux professionnels patentés.
dont l’entreprise a pu pendant sés avec la grande criminalité. Quelques-unes des mille et une
des années déclarer 300 millions La réussite majeure de ces enti- opportunités d’évitement utili-
de faux produits. tés c’est d’avoir su créer et d’en- sées par les personnes phy-
siques ainsi que les techniques
L’activisme des intermédiaires tretenir les réseaux utiles et les les plus utilisées sont ainsi dé-
répond aux demandes des circuits de communication pro- crites. Il démontre aussi que
clients, infinies, complexes, di- tégés à l’instar des groupes cri- l’assise des escroqueries so-
versifiées et… tellement rému- minels. ciales est bien plus importante
nératrices. Juste pour le plaisir, L.R.D.G. : Quelle analyse faites- dans le secteur des cotisations
j’ai décrit quelques montages vous du développement des (8 milliards environ) que dans
opérés par ces conseils si dis- fraudes fiscales et sociales ? celui des prestations (2,3 mil-
crets au titre de leurs propres liards).
rémunérations. La mondialisa- Le développement des fraudes
tion et l’internet ont été le fac- fiscales et sociales est une plaie Il en ressort une sorte d’inven-
teur facilitateur de ces opéra- ouverte dans le processus démo- taire des pratiques en vigueur
tions en se jouant des fron- cratique. chez les personnes physiques
tières, des lois, en découplant le La fraude fiscale, sujet obsédant sur la base de faux documen-
flux financier du flux documen- et complexe nous concernant taires.
taire et en fractionnant la pro- tous, est l’objet de toutes les Les techniques les plus utilisées
priété intellectuelle.
attentions. Érigeant en système par les entreprises pour minorer
La demande est forte, on a cons- l’appauvrissement collectif, pé- la base imposable et emplir leur
tamment besoin des paradis fis- nalisant par trois fois les per- caisse noire sont aussi disséquées
caux, des conseils, des sociétés sonnes acquittant leurs impôts. par cycle comptable. L’évitement
écrans, d’un montage propre à En effet, les personnes qui ac- du paiement de la TVA et les at-
l’oligarchie : la rétro commission, quittent leur impôt sont pénali- taques criminelles font aussi
de banques et banquettes ex- sées au cours de l’année où la l’objet d’une analyse approfon-
pertes dans l’art du blanchiment fraude a lieu. Elles doivent com- die en particulier des structures

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N 34– Juillet 2021
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