Page 26 - revue_N34_juillet_2021

- Celui qui corrompt doit montages sur mesure et sur éta- nayant ces pratiques, les pays
d’abord frauder puis blan- gère, s’articulant autour de para- criminalisés et sans moyens de
chir ; dis fiscaux, de pays « rebonds » et contrôle réel et ceux dans les-
de réseaux constitués entre con- quels des failles discrètes peu-
- Tous ont besoin d’argent
sale dont les criminels dispo- seils et partenaires délinquants. vent être utilisées.
sent à foison ! Ils collent constamment aux be- De nombreuses mesures ont été
soins des clients considérant
L.R.D.G. : Quels sont les outils que la transparence est ontologi- prises pour réduire ce potentiel
pour frauder que vous décri- quement intolérable. C’est un nuisible dont l’exigence de dé-
vez dans votre livre ? meccano géant, fluide et réactif claration des bénéficiaires effec-
tifs, mais l’expertise des con-
L’écosystème des fraudes asso- à l’échelle du monde qui s’est seils permet de les contourner
cie en tant que de besoin tous informatisé s’appuyant sur les aisément.
les participants à l’ingénierie du failles et les blocages des di-
faux. verses législations. Les manipu- Cette caisse noire des évadés
lations se déclinent désormais à fiscaux, ce réseau d’optimisa-
Le constat est attristant, le l’infini du fait du développe- tion fiscale ou de gestion admi-
« consortium des magouilleurs » a ment du numérique. nistrative des fonds provenant
réussi là où les administrations des activités criminelles se com-
peinent souvent par manque de Toute cette organisation est struc- portent comme une plateforme
volonté politique. Il regroupe les turée autour de chaînages de et comme une chambre d’enre-
savoirs et diffuse les métastases faux : sociétés écran, fausses gistrement des droits de pro-
de ce cancer dans toutes les factures, faux contrats, surfactu- priété et jouent un rôle central
opérations économiques. Ces rations et factures de complai- dans ces montages. Ils fonction-
seigneurs de l’ombre, agents sance entre autres. À cet égard nent comme une comptabilité
multicartes des manipulations, l’actuel procès de « Bygmalion » miroir. Quant à la liste officielle,
déploient leurs activités dans peut tout à fait être utilisé c’est une farce, les pays les plus
chacun des domaines analysés comme support de formation nocifs n’y figurant pas et
dans l’ouvrage : la fraude fiscale pour des enquêteurs débutants nombre de ces confettis sont
et sociale qui assassine la démo- tant il condense les typologies issus d’enjeux géopolitiques.
cratie, évidemment la corrup- des fraudes comptables.
tion intimement liée à la fraude, Le paradis fiscal est sans doute À la suite des « Panama pa-
pers », un seul pays a mis en
le truquage des marchés pu- le plus connu des outils utilisés,
blics, un sujet rarement déve- une bonne moitié de son activité place une législation efficace, ce
loppé, l’inévitable intrusion de est composée par des opérations sont les États-Unis avec la loi
FATCA (Foreign Account Tax
la criminalité dans l’économie et non frauduleuses mais pouvant
enfin l’irrésistible ascension des attenter à la concurrence ou re- Compliance Act). Il est toujours
lanceurs d’alerte. Ces créateurs levant de l’optimisation fiscale. surprenant de constater, dans
les hautes sphères, le grand si-
de fictions juridiques, grands Le reste implique la fraude ou le
détecteurs de failles, utilisateurs camouflage criminel. Un paradis lence qui entoure les scandales
liés aux paradis fiscaux, on se
de faux documents, manipula- fiscal réunit cinq opportunités,
teurs de comptes, véritables une fiscalité réduite, une opacité demande toujours si elles ap-
« couteaux suisses » des mon- maximale couverte par le secret prouvent ou regrettent la situa-
tion.
tages dont ils organisent l’installa- bancaire, une législation finan-
tion et le suivi, puisent le savoir cière allégée, le refus de trans- Les grands cabinets de conseil, ont
dans le sel des professions juri- mettre toute information et la élaboré et élaborent sans doute bien
diques, comptables, bancaires et création de structures écran. des montages défiscalisant com-
se complaisent dans les paradis Tous les pays utiles ne possè- plexes multipliant les filiales
fiscaux. Ce métier « moderne » dent pas ces opportunités, l’un offshores. Ils développent les mon-
s’est magnifiquement dévelop- des enjeux majeurs consiste à tages dits « d’optimisation » enri-
pé ! Des cohortes d’artistes du éclater les créations d’entités et chissant sans cause les « pique-
faux ont conçu et diffusé des les flux entre les pays mon- assiette » européens entre autres.

26

N 34– Juillet 2021
°